為進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)公司預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算管理在經(jīng)營(yíng)管理中的控制作用，確保2009年度集團(tuán)公司預(yù)算工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《北京中民燃?xì)庥邢薰绢A(yù)算管理辦法》的規(guī)定，近日，北京總部成立了由財(cái)務(wù)總監(jiān)樊京平任組長(zhǎng)、營(yíng)運(yùn)總監(jiān)李欣任副組長(zhǎng)的預(yù)算工作組，負(fù)責(zé)2009年度預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)。十月二十日，北京總部發(fā)出《關(guān)于2009年度預(yù)算工作有關(guān)問(wèn)題的通知》，對(duì)2009年度預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、填報(bào)要求、進(jìn)度計(jì)劃作出了安排。

    通知要求：各公司要成立總經(jīng)理負(fù)責(zé)的預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，按《2009年度預(yù)算工作安排表》的要求，確保2009年度預(yù)算工作的順利完成；為配合2009年度集團(tuán)公司全面實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，總部對(duì)2008年度的預(yù)算表格進(jìn)行了部分調(diào)整，形成了《2009年度預(yù)算表格》、《2009年度預(yù)算編制說(shuō)明》，各公司應(yīng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，準(zhǔn)確填報(bào)；各公司要做好市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)，認(rèn)真填報(bào)《2009年度預(yù)算基礎(chǔ)調(diào)查表》，使預(yù)算能夠做到貼近實(shí)際。

    預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)控制成本費(fèi)用的發(fā)生，保證目標(biāo)成本，目標(biāo)利潤(rùn)的完成起到積極作用。為了提升集團(tuán)公司整體管理水平，強(qiáng)化管理力度，在2008年全面推行預(yù)算管理工作，制定了《北京中民燃?xì)庥邢薰绢A(yù)算管理辦法》，統(tǒng)一編制了預(yù)算表格和說(shuō)明。但是，從集團(tuán)公司2008年預(yù)算的執(zhí)行情況看，預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、控制等方面都不盡完善，沒(méi)有完全達(dá)到預(yù)期的目的，存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：在財(cái)務(wù)預(yù)算的組織管理上，沒(méi)有引起各基層單位領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視，各職能部門配合的也不夠好，好像編制財(cái)務(wù)預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門的事，這就使得編制的預(yù)算不夠科學(xué)合理，沒(méi)有達(dá)到全員參預(yù)的目的；在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制上，沒(méi)有形成有效的機(jī)制促使各基層單位實(shí)事求是地編制各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算，而是以基期的成本費(fèi)用為出發(fā)點(diǎn)，調(diào)整有關(guān)費(fèi)用。報(bào)上來(lái)的費(fèi)用預(yù)算存在一定水分，不能真正的反映各成本中心實(shí)際的成本水平；在財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行方面，各公司沒(méi)有將公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算壓力真正傳遞到各成本控制中心，費(fèi)用的發(fā)生沒(méi)有真正的得到事前控制，失去了財(cái)務(wù)預(yù)算的優(yōu)越性；在控制財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行方面對(duì)現(xiàn)金預(yù)算重視不夠，從理論上講應(yīng)該由財(cái)務(wù)預(yù)算派生出現(xiàn)金預(yù)算，各基層單位應(yīng)該按現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行資金的控制。

    預(yù)算管理就是通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值的穩(wěn)步增加，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心工具。預(yù)算管理不僅僅是一種管理工具，更是一種管理模式，它與公司的每一個(gè)人息息相關(guān)，貫穿于業(yè)務(wù)的方方面面，滲透在聚焦戰(zhàn)略管理體系的全過(guò)程。在2009年度的預(yù)算工作中，我們應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：

    加強(qiáng)預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。開(kāi)展全面預(yù)算管理，是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。因此，須把全面預(yù)算管理作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容。預(yù)算管理工作要建立總經(jīng)理責(zé)任制，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實(shí)措施。要按照北京總部的統(tǒng)一部署，結(jié)合本公司實(shí)際，成立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，制訂預(yù)算工作方案，確保預(yù)算工作落到實(shí)處。公司總經(jīng)理要親自負(fù)責(zé)組織實(shí)施，解決工作中存在的實(shí)際問(wèn)題和困難，以及預(yù)算編制過(guò)程中的綜合平衡，確保財(cái)務(wù)預(yù)算按時(shí)、高質(zhì)量的完成編制、審核和上報(bào)。

    動(dòng)員全體員工參與預(yù)算。雖然從形式上看預(yù)算的結(jié)果表現(xiàn)為一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源于經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角度，來(lái)源于每個(gè)部門、每個(gè)人。通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理，可優(yōu)化資源配置，全方位地調(diào)動(dòng)員工的積極性。預(yù)算機(jī)制的良好運(yùn)行需要企業(yè)全員參與和支持，這就要求在實(shí)施預(yù)算管理過(guò)程中，通過(guò)各種形式對(duì)全體員工進(jìn)行普及和宣傳教育，營(yíng)造推行全面預(yù)算管理的有利環(huán)境和氛圍，使全體員工理解、支持并參與全面預(yù)算管理工作，使企業(yè)自上而下都了解預(yù)算管理，認(rèn)識(shí)到實(shí)施預(yù)算管理的重要性，主動(dòng)地參與、支持預(yù)算機(jī)制的運(yùn)行，并接受預(yù)算機(jī)制的限制和約束，為預(yù)算機(jī)制創(chuàng)造一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境。  

    注重預(yù)算的編制方法和內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方法。公司高層管理者在制定年度目標(biāo)任務(wù)時(shí)，應(yīng)將公司年度預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，認(rèn)真分析企業(yè)歷史水平、燃?xì)庑袠I(yè)水平、考慮企業(yè)外部環(huán)境的影響和企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化，使預(yù)算目標(biāo)制定應(yīng)更貼近實(shí)際。各公司預(yù)算目標(biāo)和方案應(yīng)充分征求意見(jiàn)，進(jìn)行溝通和綜合平衡，經(jīng)過(guò)自下而上、自上而下的多次反復(fù)，按照規(guī)定的程序報(bào)審，形成最終預(yù)算；預(yù)算內(nèi)容應(yīng)以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是全面預(yù)算管理的中樞環(huán)節(jié)，它上承市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)，下啟企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃，營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是否得當(dāng)，關(guān)系到整個(gè)預(yù)算的合理性和可行性。成本費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算支出的重點(diǎn)，在收入一定的情況下，成本費(fèi)用是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高低的關(guān)鍵因素。制造成本和期間費(fèi)用的控制也是企業(yè)管理的基本功，可以反映出企業(yè)管理的水平?，F(xiàn)金流量預(yù)算則是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和諧運(yùn)行的保證，否則整個(gè)預(yù)算管理將是無(wú)米之炊；在企業(yè)預(yù)算管理中，特別是對(duì)資本性支出項(xiàng)目的預(yù)算管理，要堅(jiān)決貫徹“量入為出，量力而行”的原則，即要從過(guò)去自有資金的狹義范圍拓寬到舉債經(jīng)營(yíng)，同時(shí)又要考慮企業(yè)的償債能力，杜絕沒(méi)有資金來(lái)源或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的資本預(yù)算。

    北京中民燃?xì)?009年度預(yù)算工作已經(jīng)啟動(dòng)，從2008年10月15日開(kāi)始，2008年12月31日結(jié)束。

(中民燃?xì)?009年度預(yù)算工作組報(bào)道)